Налоги ИП на УСН 2015 году Сроки 6 процентов

Информация на этой странице про налоги ИП на УСН (упрощённой системе налогообложения), если в качестве налогооблагаемой базы были выбраны "Доходы". Иными словами, если платить 6 процентов от оборота.

Сведения, приведённые ниже актуальны по состоянию на июнь 2015. Обратите внимание, что для ИП на УСН, которые платят налог 15% от разницы между доходами и расходами, правила могут отличаться. Здесь рассказывается на основе личного опыта о налогах ИП 6 процентов.

Информация может быть полезной, как действующим ИП, так и тем, кто только готовит документы, чтобы стать самозанятым. Во втором случае рекомендуем начать с чтения инструкции как открыть ИП.

Итак, какой налог на ИП по УСН?

6%. Цифра небольшая, что радует и привлекает. Более того, в зачет налога засчитываются и платежи в ПФ.

Таким образом, формула расчёта налога ИП на УСН 2015 с объектом налогообложения доходы, рассчитывается, как доход за год, умноженный на 0,06 минус платежи в пенсионный фонд.

Из-за пеней и штрафов реальная ставка налога может оказаться выше 6 процентов. Такое массовое явление произошло с ИП на УСН по налогу за 2014 год. Почему так получилось, рассказывается ниже.

Не следует забывать, что помимо 6%, будут и другие расходы, связанные с расчётным счётом в банке. К выбору банка следует подойти ответственно. Полезно знать, если, например, ИП откроет счет в Сбербанке, то ежемесячно ещё 1 процент забирает Сбербанк. А для многих ИП на УСН налог за 2014 год оказался больше 6 процентов. Почему так получилось, рассказывается ниже.

Новое в налогах ИП на УСН в 2015 году

До 2014 года ИП платил налог 1 раз, по завершению календарного года. Например, чтобы заплатить налог за 2013 год, следовало до 30 апреля 2014 подать декларацию за прошедший год и перечислить одним платежом сумму налога.

Что было хорошего? Минимум общения с ИФНС, только 1 платёжка в налоговую инспекцию за весь год. По сути, отсрочка более чем на 12 месяцев. Получалось, что государство разрешает ИП пользоваться более года деньгами государства. Нонсенс. Тем более в России.

Естественно, многие пользовались правом не платить, до последнего момента. А между тем, пополнять бюджет в 2014 и 2015 годах стало сложнее (кризис, санкции и пр.). Деньги нужны сегодня, а не через год. Вот государство и вспомнило об ипэшниках. Налоги с них небольшие (хотя, как знать, некоторые ИП будут круче многих ООО), но учитывая количество самозанятых в России, сумма получится внушительная. К слову, на начало 2014 в России насчитывалось 3,5 млн ИП, а на начало 2015 – уже 4 млн.

С 01 января 2014 государство решило, что теперь ИП должны осуществлять ежеквартальные авансовые платежи, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. В частности, сроки налогов ИП в 2015:

за 1-й квартал 2015 – авансовый платёж до 27-04-2015;
за полугодие 2015 – авансовый платёж до 27-07-2015;
за 9 месяцев 2015 – авансовый платёж до 26.10.2015.

Акцент на слово "авансовый". Почему авансовый платёж?

Потому, что декларацию за 2015 год ИП подаёт в марте-апреле 2016. Получается, что теперь ИП трижды за год платит налог авансом, ещё до того, как ИФНС примет его налоговую декларацию. Последний, 4-й заключительный транш ИП платит налог вместе с подачей декларации.

И вот тут будет уместно рассказать про пени, в случае нарушения сроков налогов ИП.

Пени по недоимкам ИП из-за срока налога

Нельзя утверждать, было так задумано или нет, но переход на авансовую систему уплаты налогов в итоге привёл к тому, что фактически для многих ИП за 2014 год и первое полугодие 2015 налог составил не 6, а больше процентов (у всех по разному). Расскажем, как это получилось.

В штате большинства ИП в России состоит только один человек – сам ИП. И у него нет времени отслеживать изменения законодательства. Известно, что незнание законов не освобождает от ответственности, тем не менее, в 2014 году очень многие не делали никаких авансовых платежей потому, что не знали.

Можно было узнать? Да, если поискать на сайте nalog.ru. Наверное, есть такие ИП, которые ежемесячно мониторят налог.ру на предмет изменений в законодательстве. Уверен, таких "подавляющее меньшинство".

Многие вообще про этот сайт предпочитают не думать. Другие заглядывают туда ради сервиса "Проверь себя и контрагента". Мне, к примеру, этого сервиса на сайте nalog.ru до июня 2015 года вполне хватало, чтобы оказывать различные услуги по гидроизоляции жидкой резиной.

Вообщем, "подавляющее большинство" весной 2015 года, как всегда, подало декларации за 2014 год, заплатило, как привыкло, налог ИП 6 процентов за 2014 год, после чего, опять же, как всегда, забыло о существовании ИФНС на 1 год. Почему бы и не забыть, если "заплатил налоги – спи спокойно".

Но не тут-то было.

Попадалово с налогом ИП 2014

Налоговики, наверное, сайт налог.ру читают регулярно. Поэтому, получив весной 2015 декларации ипэшников, стали проверять налоги ИП 2014 года. И что же? А то, что у большинства ИП были обнаружены недоимки, по которым были начислены пени по алгоритму, приведённому ниже в таблице.

Дата начала действия недоимки	Дата окончания действия недоимки	Число дней просрочки	Недоимка для пени	Ставка пени или 1/300хСтЦБх1/100	Начислено пени за день	Начислено пени за период	Вычет	Начислено пени с учетом вычета
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.05.2014	25.07.2014	86	Сумма налога за I кв	0,000275	Произведение столбцов 4 и 5	Произведение столбцов 3 и 6	0,00	Разница столбцов 7 и 8
26.07.2014	27.10.2014	94	Сумма налога за II кв	0,000275	то же	то же	0,00	то же
28.10.2014	10.03.2015	134	Сумма налога за III кв	0,000275	то же	то же	0,00	то же
11.03.2015	29.04.2015	50	Сумма налога за IV кв	0,000275	то же	то же	0,00	то же

ИП в России миллионы, но таблица для всех одна. Подставьте свои значения в колонку 4 и в колонке 9 получите сумму Вашего дополнительного взноса в бюджет по налогу ИП за 2014 год. Соответственно, ставка налога ИП в 2014 будет уже не 6 процентов, а больше.

Я, как и многие 3,5 млн российских ИП, узнал о переходе с 01.01.2014 на авансовую систему уплаты налогов только в июне 2015. В один "прекрасный" день обнаружил, что на р/сч заблокирована сумма по решению о взыскании УФК по Московской области. Результатом похода в ИФНС стало:

таблица, приведённая выше;
осознание, что весной 2016 придётся уплатить пени за просроченный авансовый платёж 1-го квартала 2015;
уплата в июле 2015 авансового платежа по налогу ИП за полугодие 2015.

Чтобы такой "прикол" не повторился, чтобы всегда быть в курсе, когда и какой налог на ИП следует платить, оформил в налоговой инспекции пароль к личному кабинету налогоплательщика индивидуального предпринимателя, который расположен вот по этому адресу:

Восьмой столбец таблицы – это вычет. Что за вычет и почему там нули? Будь там не нули, то и пени были бы меньше.

Вычетами являются взносы в пенсионный фонд, которые следовало сделать до 01.05.2014, 26.07.2014 и/или 28.10.2014.

Между тем, Пенсионный Фонд не требует от ИП на УСН поквартальных платежей (пока, во всяком случае), указывая, что следует это сделать до 31 декабря 2014 года.

Очевидно, если ИП в 2014 году не платил поквартальные авансовые платежи по налогам, откладывая это на 1-й квартал 2015, то и взносы в ПФ в 2014 он не платил поквартально, откладывая это на конец декабря 2014. Поэтому, для ИП, которые не знали об авансовых платежах, вычетов нет.

О вычетах следует рассказать отдельно, во-первых потому, что они уменьшают налог ИП (конечно, это хорошо!), а во-вторых, потому, что при определённом раскладе часть вычета за текущий год будет предоставлена только через год (а вот это уже плохо). По сути ИП отдаёт государству деньги, которые ему возвращают через 12-14 месяцев. Если Вас это устраивает, то не читайте об уменьшении налога ИП тут.

Опираясь на материал, изложенный выше, сформулируем правила уплаты налога ИП УСН в 2015 году.

Сроки и правила налога ип усн 2015

Для пущей наглядности рассмотрим ситуацию, на примере которой покажем, как правильно следует платить налоги ип на усн в 2015 году. Напомним, что речь идёт об ИП на УСН с базой "Доходы".

ИП за первый квартал 2015 года заработал 500000

До 27.03.2015 следует (это рационально) перечислить 1/4 часть фиксированных взносов в ПФ РФ на сумму 5.565,35 руб.

До 27.04.2015 должен (иначе после проверки декларации весной 2016 начислят пени) перечислить авансовый платёж по налогу ИП за 1-й квартал 2015 на сумму 0,06 х 500.000 – 5.565,35 = 24.434,66 руб.

ИП во втором квартале 2015 заработал 1500000

До 26.06.2015 имеет смысл заплатить 1/4 часть фиксированных взносов в ПФ РФ на сумму 5.565,35 руб.

До 27.07.2015 должен сделать авансовый платёж по налогу ИП за 2-й квартал 2015 на сумму 0,06 х 1.500.000 – 5.565,35 = 84434,66 руб.

ИП в третьем квартале 2015 заработал 1000000

До 28.09.2015 разумно перечислить 1/4 часть фиксированных взносов в ПФ РФ на сумму 5.565,35 руб.

До 26.10.2015 необходимо перечислить авансовый платёж по налогу ИП за 3-й квартал 2015 на сумму 0,06 х 1.000.000 – 5.565,35 = 54434,66 руб.

ИП в четвёртом квартале 2015 заработал 1300000 руб

Необходимо, чтобы не было поступлений на р/счёт ИП после 28.12.2015.

До 28.12.2015 должен перечислить 1/4 часть фиксированных взносов в ПФ РФ на сумму 5.565,35 руб.

До 28.12.2015 разумно перечислить "плавающую" часть взносов в ПФ РФ на сумму (500.000 + 1.500.000 + 1.000.000 + 1.300.000 – 300.000) х 0,01 = 40.000 руб.

До 30.04.2016 подать налоговую декларацию за 2015 год.

До 30.04.2016 сделать окончательный платёж по налогу ИП УСН 2015, на сумму: 0,06 х 1.300.000 – 5.565,35 – 40.000 = 32434,66.

Это базовый пример, когда всё "прямолинейно". Если изменить параметры, то возможен более "пикантное" развитие событий.

Если ИП четвёртом квартале 2015 заработал 300000 руб

До 28.12.2015 должен перечислить 1/4 часть фиксированных взносов в ПФ РФ на сумму 5.565,35 руб.

До 28.12.2015 разумно перечислить "плавающую" часть взносов в ПФ РФ на сумму (500.000 + 1.500.000 + 1.000.000 + 300.000 – 300.000) х 0,01 = 30.000 руб.